thông tư 103 thuế nhà thầu

1. Thuế mái ấm thầu là gì?

Thuế mái ấm thầu là loại thuế vận dụng cho những tổ chức triển khai, cá thể quốc tế sở hữu đột biến thu nhập bên trên nước Việt Nam trải qua việc hỗ trợ sản phẩm & hàng hóa, cty.

Thuế mái ấm thầu được phân thành 02 loại tùy nằm trong vô đối tượng:

Bạn đang xem: thông tư 103 thuế nhà thầu

• Đối với tổ chức triển khai marketing quốc tế, thuế mái ấm thầu bao hàm nhì loại thuế: Thuế Giá trị tăng thêm (GTGT) và Thuế Thu nhập công ty (TNDN).
• Đối với cá thể marketing quốc tế, thuế mái ấm thầu cũng bao hàm nhì loại thuế tương tự: Thuế GTGT và Thuế TNDN.

Đối tượng Chịu đựng thuế mái ấm thầu được quy ấn định bên trên Điều 1 Thông tư 103/2014/TT-BTC bao gồm:

• Tổ chức, cá thể sở hữu sinh hoạt hỗ trợ sản phẩm & hàng hóa theo như hình thức xuất nhập vào thẳng, hỗ trợ sản phẩm & hàng hóa bám theo ĐK nằm trong pháp luật thương nghiệp quốc tế và sở hữu đột biến thu nhập bên trên nước Việt Nam.
• Tổ chức, cá thể, group cá thể triển khai 1 phần hoặc toàn cỗ nội dung việc làm tương quan cho tới marketing bên trên cương vực nước Việt Nam.
• Nhà thầu quốc tế, dựa vào quốc tế sở hữu đột biến thu nhập bên trên nước Việt Nam bên trên hạ tầng nằm trong phù hợp đồng hoặc phiên bản thỏa thuận nhằm triển khai nội dung 1 phần việc làm sở hữu ghi vô phù hợp đồng.
• Cá nhân, tổ chức triển khai quốc tế triển khai những sinh hoạt thương nghiệp, xuất nhập vào những loại sản phẩm & hàng hóa phân phối mang lại thị ngôi trường nước Việt Nam.
• Hoạt động ký phối kết hợp đồng marketing thay mặt đứng tên tổ chức triển khai, cá thể quốc tế được trải qua cá thể, tổ chức triển khai bên trên nước Việt Nam.

Dưới đấy là một trong những trường phù hợp ko cần nộp thuế mái ấm thầu hiện nay nay:

• Tổ chức quốc tế marketing bên trên nước Việt Nam bám theo quy ấn định của Luật Đầu tư, Luật Dầu khí, Luật những Tổ chức tín dụng thanh toán.
• Tổ chức quốc tế hỗ trợ cấp cho sản phẩm & hàng hóa mang lại tổ chức triển khai, cá thể nước Việt Nam ko tất nhiên những cty được triển khai bên trên nước Việt Nam bên dưới những loại hình:
  • Giao nhận sản phẩm bên trên cửa ngõ khẩu nước ngoài;
  • Giao sản phẩm bên trên cửa ngõ khẩu nước Việt Nam.
• Tổ chức quốc tế sở hữu thu nhập nhập kể từ cty được hỗ trợ và chi tiêu và sử dụng ngoài thị ngôi trường nước Việt Nam.
• Tổ chức quốc tế triển khai hỗ trợ những cty được triển khai ở quốc tế mang lại cá thể, tổ chức triển khai nước Việt Nam.
• Tổ chức quốc tế dùng kho nước ngoài quan liêu, cảng trong nước (ICD), thực hiện kho sản phẩm & hàng hóa nhằm đáp ứng mục tiêu vận tải đường bộ quốc tế, quá cảnh, tàng trữ sản phẩm & hàng hóa,…

3. Các loại thuế mái ấm thầu và thuế suất thuế mái ấm thầu

Để đo lường số thuế mái ấm thầu cần thiết nộp, cá thể và tổ chức triển khai cần thiết xác lập bám theo quy ấn định của pháp lý hiện nay hành. Dưới đấy là vấn đề cụ thể về những loại thuế mái ấm thầu và thuế suất vận dụng hiện nay nay:

3.1. Các loại thuế mái ấm thầu rất cần phải sở hữu nhiệm vụ đóng góp thuế

Theo nội dung bên trên Điều 5, Chương I Thông tư 103/2014/TT-BTC sở hữu quy ấn định về thuế mái ấm thầu, những loại thuế mái ấm thầu rất cần phải sở hữu nhiệm vụ đóng góp thuế bao gồm:

• Nhà thầu quốc tế và mái ấm thầu phụ quốc tế là tổ chức kinh doanh: cần thiết tuân hành nhiệm vụ về thuế Giá trị tăng thêm (GTGT) và thuế Thu nhập công ty (TNDN) theo phía dẫn được quy ấn định bên trên Thông tư 103/2014.
• Nhà thầu quốc tế và mái ấm thầu phụ quốc tế là cá nhân quốc tế marketing, cần thiết tuân hành nhiệm vụ về thuế GTGT theo phía dẫn vô Thông tư 103 và thuế Thu nhập cá thể (TNCN) bám theo quy ấn định của pháp lý về thuế TNCN.
• Đối với những loại thuế, phí và lệ phí không giống, mái ấm thầu quốc tế và mái ấm thầu phụ quốc tế cũng cần phải tuân hành bám theo những quy ấn định của văn phiên bản pháp lý về thuế, phí và lệ phí không giống đang sẵn có hiệu lực hiện hành hiện nay hành.

3.2. Mức thuế suất thuế mái ấm thầu

Thuế suất thuế mái ấm thầu so với Thuế TNDN

Trường phù hợp 1: Nộp thuế bám theo cách thức kê khai, cần thiết tuân hành quy ấn định của Luật Thuế Thu nhập công ty (TNDN) và những văn phiên bản chỉ dẫn thực hành tương quan.

Trường phù hợp 2: Khi nộp thuế bám theo cách thức thẳng (tính tỷ trọng bên trên doanh thu), cần thiết tuân hành quy ấn định của pháp lý về thuế và những chỉ dẫn ví dụ kể từ cơ sở thuế.

Tùy bám theo đối tượng người dùng nộp thuế công ty và những loại thuế cần ấn ấn định mà Tỷ lệ (%) thuế Thu nhập công ty (TNDN) tính bên trên lệch giá của những ngành marketing được quy ấn định như sau:

Bảng 01: Tỷ lệ % nhằm xác lập thuế TNCN so với thuế mái ấm thầu bám theo cách thức thẳng (Theo Thông tư 103/2014)

Đối với những phù hợp đồng mái ấm thầu và mái ấm thầu phụ bao hàm nhiều sinh hoạt marketing không giống nhau, việc vận dụng tỷ trọng thuế Thu nhập công ty (TNDN) dựa vào lệch giá Chịu đựng thuế TNDN của từng sinh hoạt marketing. Trong tình huống ko thể phân loại từng sinh hoạt marketing, tỷ trọng thuế TNDN tối đa vô ngành sẽ tiến hành vận dụng mang lại toàn cỗ độ quý hiếm phù hợp đồng.

Riêng so với sinh hoạt thiết kế, lắp ráp sở hữu bao thầu vẹn toàn vật tư hoặc công cụ, trang bị đi kèm theo công trình xây dựng thiết kế, nếu như phù hợp đồng mái ấm thầu tách riêng biệt độ quý hiếm từng sinh hoạt marketing, thì vận dụng tỷ trọng thuế TNDN ứng mang lại từng phần độ quý hiếm việc làm bám theo phù hợp đồng. Tuy nhiên, nếu như phù hợp đồng ko tách riêng biệt độ quý hiếm từng sinh hoạt marketing, thì tỷ trọng thuế TNDN tính bên trên toàn cỗ độ quý hiếm phù hợp đồng là 2%.

Trường phù hợp mái ấm thầu quốc tế ký phù hợp đồng với mái ấm thầu phụ nhằm kí thác lại toàn cỗ phần độ quý hiếm việc làm hoặc khuôn khổ bao thầu vẹn toàn vật tư hoặc công cụ, trang bị, mái ấm thầu quốc tế chỉ triển khai phần độ quý hiếm cty còn sót lại bám theo phù hợp đồng, tỷ trọng % thuế TNDN tính bên trên lệch giá tiếp tục vận dụng mang lại ngành nghề ngỗng cty là 5%.

Thuế suất thuế mái ấm thầu so với Thuế GTGT

Trong tình huống 1: việc nộp thuế được triển khai bám theo cách thức khấu trừ, tuân bám theo quy ấn định của Luật Thuế GTGT và những văn phiên bản chỉ dẫn thực hành.

Trong tình huống 2: việc nộp thuế được triển khai bám theo cách thức thẳng, tức là tính thuế GTGT dựa vào tỷ trọng % bên trên lệch giá. Tỷ lệ % này được quy ấn định mang lại từng ngành marketing và rất có thể được nhìn thấy vô bảng bên dưới đây:

Bảng 02: Tỷ lệ % nhằm xác lập thuế GTGT so với thuế mái ấm thầu

4. Cách tính thuế mái ấm thầu

Thông tư 103/2014/TT-BTC quy ấn định những cách thức nộp thuế Giá trị tăng thêm (GTGT) và thuế Thu nhập công ty (TNDN) so với những tổ chức triển khai, công ty, cá thể nằm trong đối tượng người dùng Chịu đựng thuế Nhà thầu. Có 3 cách thức tính thuế mái ấm thầu như sau:

4.1. Tính thuế mái ấm thầu bám theo cách thức kê khai

Đối tượng áp dụng

Phương pháp kê khai thuế mái ấm thầu vận dụng mang lại cá thể, tổ chức triển khai quốc tế và dựa vào quốc tế, miễn sao đáp ứng nhu cầu những ĐK sau:

• Có hạ tầng thông thường trú bên trên nước Việt Nam hoặc là đối tượng người dùng ngụ tại nước Việt Nam.
• Thời hạn marketing bám theo phù hợp đồng mái ấm thầu hoặc mái ấm thầu phụ kể từ 183 ngày trở lên trên.
• Áp dụng chính sách kế toán tài chính nước Việt Nam và vẫn ĐK thuế, được cơ sở thuế cấp cho mã số thuế.

Cách tính thuế mái ấm thầu bám theo cách thức kê khai

Việc tính thuế mái ấm thầu được triển khai bám theo quy ấn định của Luật Thuế TNDN, Luật Thuế GTGT, và những văn phiên bản chỉ dẫn thực hành.

4.2. Tính thuế mái ấm thầu bám theo cách thức trực tiếp

Đối tượng áp dụng

Xem thêm: datkaa hạ còn vương nắng

Phương pháp tính thuế mái ấm thầu thẳng vận dụng cho những đối tượng người dùng Nhà thầu phụ và Nhà thầu phụ quốc tế ko đáp ứng nhu cầu được một trong số ĐK bên trên Mục 4.1 và được kể.

Cách tính thuế GTGT mái ấm thầu

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế GTGT: Là toàn cỗ thu nhập từ những việc hỗ trợ sản phẩm hoá, cty Chịu đựng thuế GTGT nhưng mà thương nhân quốc tế và người dựa vào quốc tế có được (Thu nhập này khấu trừ những khoản ngân sách khác). Doanh thu tính thuế là toàn cỗ thu nhập kể từ sinh hoạt hỗ trợ cty, cty sở hữu gắn kèm với sản phẩm & hàng hóa Chịu đựng thuế GTGT nhưng mà Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế có được ko bao hàm những khoản thuế cần nộp, kể cả những khoản ngân sách vì thế mặt mày nước Việt Nam trả thay cho Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế (nếu có)
• Tỷ lệ % nhằm tính thuế GTGT: Đối chiếu bảng phía bên trên vô nội dung bài viết.

Tính thuế TNDN mái ấm thầu

Trong đó:

• Doanh thu tính thuế TNDN: Tổng thu nhập nhưng mà người kinh doanh quốc tế và người dựa vào quốc tế có được ko bao hàm thuế GTGT. Thu nhập Chịu đựng thuế công ty là toàn cỗ thu nhập ko bao hàm thuế GTGT vì thế Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế nhận được ko bao hàm những khoản thuế cần nộp. Doanh thu tính thuế bao hàm những khoản ngân sách vì thế Mé nước Việt Nam trả thay cho Nhà thầu quốc tế, Nhà thầu phụ quốc tế (nếu có).
• Tỷ lệ% nhằm tính thuế TNDN: Đối chiếu bảng ở số một trong bài bác.

4.3. Cách tính thuế mái ấm thầu cần thiết nộp bám theo giá bán gross và net

Thuế mái ấm thầu bám theo giá bán Gross là: Giá trị phù hợp đồng thầu thân thuộc doanh nghiệp nước Việt Nam và người kinh doanh quốc tế sở hữu đột biến thu nhập bên trên nước Việt Nam vẫn bao hàm thuế

• Cách tính thuế GTGT so với giá bán Gross:

• Cách tính thuế TNDN so với giá bán Gross:

Lưu ý: Tính thuế GTGT mang lại mái ấm thầu trước, rồi tiếp sau đó mới mẻ tính thuế TNDN mang lại mái ấm thầu nước ngoài

Thuế mái ấm thầu bám theo giá bán Net là: Giá trị phù hợp đồng thầu thân thuộc doanh nghiệp nước Việt Nam và mái ấm thầu quốc tế đột biến thu nhập bên trên nước Việt Nam ko bao hàm thuế.

• Cách tính thuế TNDN so với giá bán Net:

• Cách tính thuế GTGT so với giá bán Net:

Lưu ý: Tính thuế TNDN mang lại mái ấm thầu quốc tế trước rồi mới mẻ tính thuế GTGT.

5. Thời hạn nộp thuế mái ấm thầu nước ngoài

Thời hạn nộp thuế mái ấm thầu đó là thời hạn nộp tờ khai thuế, được xác lập ví dụ như sau:

• Trường phù hợp thuế GTGT và thuế TNDN mái ấm thầu được xem bám theo cách thức thẳng hoặc lếu láo hợp: chậm nhất vào trong ngày 10 Tính từ lúc khi đột biến nhiệm vụ thuế.
• Trường phù hợp nước Việt Nam giao dịch thanh toán chi phí mang lại mái ấm thầu quốc tế rất nhiều lần vô tháng: chậm nhất vào trong ngày trăng tròn của mon tiếp theo sau mon đột biến nhiệm vụ thuế. Trong số đó, thuế mái ấm thầu rất có thể được nộp bám theo mon thay cho nộp bám theo từng thứ tự đột biến. Thời hạn nộp thuế mái ấm thầu bám theo mon.

6. Một số thắc mắc thông thường gặp

Thuế mái ấm thầu quốc tế là gì?

Trên đấy là nội dung bài viết của Apolat Legal về cách tính thuế mái ấm thầu của quốc tế tiên tiến nhất năm 2023. Nếu bạn phải tư vấn và tương hỗ về những cty thuế, hãy contact với công ty chúng tôi và để được trả lời nhanh gọn lẹ và kịp lúc.

Thông tin cẩn liên hệ:

• Địa chỉ Hồ Chí Minh: Lầu 5, 99-101 Nguyễn Đình Chiểu, Phường Võ Thị Sáu, Quận 3, TP.HCM, Việt Nam
• Địa chỉ Hà Nội: Tầng 10, số 5 Điện Biên Phủ, Phường Điện Biên, Quận Ba Đình, Thành Phố Hà Nội, Việt Nam
• Email: [email protected]
• Hotline: (+84) 911 357 447
• Thời gian tham thực hiện việc: Thứ Hai – Thứ Sáu 08:15 sáng sủa – 17:15 chiều